【配信者の確定申告】ストリーマー・YouTuber向け税金ガイド｜経費計上から節税テクニックまで

YouTubeやTwitchで収益を上げ始めた配信者にとって、避けて通れないのが確定申告です。「いくらから申告が必要なの？」「配信機材は経費になる？」「どうやって帳簿をつければいいの？」といった疑問を持つ方も多いでしょう。

この記事では、ストリーマーやYouTuberが知っておくべき税金の基礎知識から、経費計上のポイント、節税テクニック、よくあるミスまで、実践的な情報を網羅的に解説します。

配信者はいくらから確定申告が必要？

確定申告の義務は、あなたの働き方と収入額によって決まります。多くの配信者が気になるのは「いくらから申告しなければならないのか」という点でしょう。

副業配信者の場合（給与所得あり）

会社員やアルバイトをしながら配信活動をしている場合、年間20万円を超える配信収入があれば確定申告が必要です。

重要なポイント：

• この20万円は「所得」（収入から経費を差し引いた金額）です
• 複数のプラットフォームからの所得は合算して計算します
• YouTube、Twitch、投げ銭、スポンサー収入など、すべての配信関連所得を合計します

専業配信者の場合（給与所得なし）

配信活動が主な収入源である場合、年間48万円を超える所得（収入から経費を引いた額）があれば確定申告が必要です。

20万円以下でも申告した方が良いケース

確定申告義務がなくても、以下のケースでは申告することでメリットがあります：

1. 源泉徴収された税金が還付される場合

   • YouTubeの広告収入では源泉徴収されていませんが、企業案件などで源泉徴収された場合、経費を計上することで税金が戻ってくる可能性があります

2. 翌年以降の青色申告特別控除を受けるため

   • 青色申告は事前に「開業届」と「青色申告承認申請書」の提出が必要です
   • 収入が少ないうちから準備しておくと、収入が増えた時にスムーズに移行できます

3. 損失を繰り越したい場合

   • 青色申告であれば、赤字を3年間繰り越すことができます
   • 初期投資が大きく赤字になった年は、申告しておくと翌年以降の節税につながります

配信者の収入の種類と課税対象

配信者の収入は多岐にわたり、それぞれ税務上の扱いが異なります。すべての収入源を正確に把握することが、適切な確定申告の第一歩です。

YouTube収入

YouTube AdSenseの場合：

• Googleから毎月「お支払い」として入金されます
• 源泉徴収は基本的にされていません（日本居住者の場合）
• AdSenseの管理画面から収益レポートをダウンロードし、記録として保管しましょう

Twitch収入

Twitchの場合：

• Twitchアフィリエイト/パートナーからの収入は、基本的に源泉徴収されていません
• 支払い明細（Payout）をダウンロードして記録を残します
• ドル建てで受け取る場合、為替レートの記録も必要です（入金日のレート）

その他のプラットフォーム収入

投げ銭サービス：

• Streamlabs、Doneru、OFUSE、Fantiaなど
• 各プラットフォームの手数料を差し引いた実際の入金額を記録

企業案件・スポンサーシップ：

• 案件動画の制作費
• スポンサー契約による固定報酬
• アフィリエイト収入（Amazon、楽天など）

物販・グッズ販売：

• オリジナルグッズの販売収入
• BOOTHやSUZURIなどでの売上

暗号資産（仮想通貨）・NFT収入の扱い

2024-2025年の重要トピック：

配信者の中には、暗号資産やNFTでの収益を得ている方もいます。これらは雑所得として申告が必要です。

海外からの収入（Google AdSense等）

YouTube AdSenseはGoogle Ireland Limitedからの支払いであり、海外源泉所得となります。

プラットフォームごとの入金タイミングと記帳

収入の計上時期は「実際に入金された日」（現金主義）または「収入が確定した日」（発生主義）のいずれかで統一する必要があります。個人事業主の場合、現金主義が一般的です。

記帳のポイント：

• 入金ベースで記帳する場合、実際に銀行口座に入金された日を「収入日」とする
• 12月の配信収益が翌年1月に入金される場合、翌年の収入として計上（現金主義の場合）
• 発生主義を採用する場合は、収益が確定した時点で「売掛金」として計上

2024-2025年の税制改正ポイント

配信者に影響がある可能性のある税制改正をまとめました。

電子帳簿保存法の完全義務化（2024年1月〜）

2024年1月以降、電子取引（メールやWebで受け取った請求書・領収書）のデータ保存が完全義務化されました。

配信者が対応すべきこと：

• Amazon、楽天などのネット購入は必ずPDF領収書をダウンロード
• 企業案件の請求書・契約書をPDFで保存
• 会計ソフトのデータ保存機能を活用（freee、マネーフォワードは対応済み）

基礎控除48万円の維持（2024-2025年）

基礎控除は48万円のまま据え置きです。専業配信者は所得48万円以下なら所得税はかかりません。

少額減価償却資産の特例の延長

青色申告者の特例「30万円未満の資産を一括経費計上」は、2026年3月31日まで延長されています。

活用例：

• ゲーミングPC 25万円 → 購入年に全額経費
• 4Kモニター 8万円 → 購入年に全額経費
• マイク 3万円 → 購入年に全額経費

消費税インボイス制度の経過措置（2023-2029年）

2023年10月に開始したインボイス制度ですが、免税事業者からの仕入れについて経過措置があります。

配信者への影響：

• 売上1,000万円以下でインボイス登録していない場合、企業案件で不利になる可能性
• ただし、AdSenseやTwitchなど一般消費者向け収入は影響なし

暗号資産の損益通算・繰越控除（検討中）

2025年時点では未実現ですが、今後の動向に注目：

現在、暗号資産の所得は雑所得として総合課税（最高55%）ですが、分離課税（20%程度）への移行や損益通算・繰越控除の適用が検討されています。

青色申告 vs 白色申告：どちらを選ぶべき？

確定申告には「青色申告」と「白色申告」の2種類があります。配信で安定した収入を得ているなら、青色申告を選択することを強くおすすめします。

青色申告のメリット

青色申告のデメリット

白色申告のメリット・デメリット

どちらを選ぶべきか？

現実的なアドバイス： 配信で月5万円以上の収入がある、または今後増やしていきたいと考えているなら、最初から青色申告で始めることをおすすめします。会計ソフト（freee、マネーフォワード、弥生など）を使えば、複式簿記の知識がなくても青色申告は十分可能です。

青色申告を始める手順

1. 開業届を提出（税務署に「個人事業の開業・廃業等届出書」を提出）
2. 青色申告承認申請書を提出（開業から2ヶ月以内、または3月15日まで）
3. 会計ソフトを導入（後述のおすすめソフトを参照）
4. 日々の取引を記帳（収入・支出を記録）
5. 確定申告書を作成・提出（翌年2月16日〜3月15日）

配信者が計上できる経費の種類

経費を正しく計上することは、節税の基本です。配信者が経費にできるものを具体的に見ていきましょう。

配信機材・設備費

10万円以上の機材の扱い：

• 白色申告・青色申告（10万円控除）の場合：10万円以上の機材は「減価償却資産」として、耐用年数に応じて複数年にわたり経費計上
• 青色申告（65万円控除）の場合：30万円未満の機材は「少額減価償却資産の特例」で一括経費計上が可能（年間300万円まで）

例：30万円のゲーミングPCを購入した場合

• 白色申告：4年間（PCの法定耐用年数）で減価償却 → 1年あたり75,000円を経費計上
• 青色申告（65万円控除）：購入年に30万円全額を経費計上可能

通信費（インターネット・スマホ）

配信活動に不可欠なインターネット回線やスマホ代は、按分して経費計上します。

按分の考え方：

• 配信専用回線：100%経費計上可能
• 自宅の回線を配信とプライベートで共用：使用時間や用途に応じて按分（例：配信・動画編集で70%、プライベート30%）
• スマホ：配信関連の連絡や情報収集に使う時間で按分

水道光熱費（電気代）

配信で使用するPCや照明の電気代も、按分して経費にできます。

按分の目安：

• 配信専用の部屋がある場合：部屋の面積割合 × 配信時間割合
• ワンルームの場合：配信スペースの割合 × 配信時間割合
• 実際の使用状況に基づいて20〜40%程度が一般的

家賃（自宅兼事務所の場合）

自宅を配信場所として使用している場合、家賃の一部を「地代家賃」として経費計上できます。

按分の具体例：

• 2LDK（60㎡）のうち1部屋（12㎡）を配信専用 → 20%を経費計上
• ワンルーム（30㎡）の一角（6㎡）を配信スペース → 20%を経費計上

ソフトウェア・サブスクリプション

年間契約の場合：

• 1年分を前払いした場合でも、「短期前払費用の特例」により、支払った年に全額経費計上可能（条件：1年以内のサービス、継続的契約、支払時に債務確定）

ゲームソフト・課金

配信で使用するゲームソフトや課金アイテムは「消耗品費」または「研究開発費」として経費計上できます。

注意点：

• 配信で使用することが前提：プライベートで遊ぶだけのゲームは経費にできません
• 記録を残す：どの配信で使用したか、配信アーカイブやメモで記録を残しましょう
• 按分が必要な場合も：プライベートでも遊ぶゲームは、配信での使用割合で按分

取材費・交通費

記録の残し方：

• 交通系ICカードの利用履歴を印刷
• タクシーは領収書をもらう
• イベント参加は、配信やSNS投稿で「業務として参加した」証拠を残す

外注費

外注時の注意点：

• 年間100万円以上を1人に支払う場合、支払調書の提出が必要
• 外注先が法人か個人か、源泉徴収の要否を確認
• 契約書や請求書、納品物を保管

その他の経費

経費にできないもの

帳簿のつけ方と会計ソフトの選び方

青色申告で65万円の特別控除を受けるには、複式簿記による記帳が必要です。しかし、会計の知識がなくても会計ソフトを使えば自動化できます。

おすすめ会計ソフト比較

1. freee（フリー）

freeeがおすすめの人：

• 簿記の知識が全くない
• とにかく簡単に確定申告を済ませたい
• スマホで領収書管理したい

2. マネーフォワード クラウド確定申告

マネーフォワードがおすすめの人：

• すでにマネーフォワードMEを使っている
• 請求書や経費精算も一元管理したい
• ある程度簿記の知識がある

3. 弥生会計 オンライン

弥生会計がおすすめの人：

• 初年度はコストをかけたくない
• PCでしっかり帳簿をつけたい
• 電話サポートが欲しい

会計ソフトを使った記帳の流れ

1. 銀行口座・クレジットカードを連携

   • freee、マネーフォワード、弥生すべてで、銀行やクレカと自動連携が可能
   • 入出金履歴が自動取込されるため、手入力の手間が大幅に削減されます

2. 取引を仕訳

   • 自動提案された仕訳を確認・修正
   • 勘定科目（収入や経費の種類）を選択
   • 摘要欄に取引内容のメモを残す

3. レシートを記録

   • スマホアプリでレシート撮影
   • 自動的にデータ化され、仕訳候補が作成される
   • 撮影した画像は電子保存として認められます（電子帳簿保存法対応）

4. 月次で確認

   • 毎月末に収支を確認
   • 仕訳漏れがないかチェック
   • 利益や経費のバランスを把握

5. 確定申告書を作成

   • 会計ソフトが自動で確定申告書を作成
   • 青色申告決算書も自動生成
   • e-Taxで電子申告（65万円控除の条件）

領収書・レシートの管理方法

青色申告では、領収書やレシートを7年間保存する義務があります。紙で保存するのは大変なので、電子化がおすすめです。

電子帳簿保存法対応の方法：

1. スキャナ保存

   • スマホアプリやスキャナでレシート撮影
   • freee、マネーフォワードのアプリならタイムスタンプ付与で正式な電子保存として認められる
   • スキャン後の原本は破棄可能（2022年1月以降の緩和措置）

2. 電子取引データの保存

   • Amazon、楽天などのネット購入は、領収書や請求書のPDFをダウンロード
   • メールで受け取った請求書もPDF保存
   • Googleドライブやクラウド会計ソフトに保存

3. 紙の領収書の整理

   • 月ごとにクリアファイルに分けて保存
   • 項目別（交通費、通信費など）に分類
   • ファイルボックスで年度ごとに管理

配信者のための実践的ツールとテンプレート

確定申告をスムーズに進めるためには、日々の記録が重要です。ここでは、配信者が使える実践的なツールとテンプレートを紹介します。

収入管理表（Excelテンプレート）

複数のプラットフォームから収入がある場合、月次で収入を一覧管理すると確定申告時に役立ちます。

Googleスプレッドシートでの管理例：

| 日付       | プラットフォーム | 収入種別     | 金額      | 備考                     |
|------------|------------------|--------------|-----------|--------------------------|
| 2025/01/22 | YouTube AdSense  | 広告収入     | 45,678円  | 12月分収益               |
| 2025/01/15 | Twitch           | サブスク     | 28,000円  | 12月分サブスク           |
| 2025/01/30 | 企業案件         | スポンサー料 | 100,000円 | ○○社ゲーム案件           |
| 合計       |                  |              | 173,678円 |                          |

経費管理表（項目別集計）

経費を勘定科目ごとに集計しておくと、確定申告時の入力が楽になります。

按分計算シート（家賃・通信費・電気代）

按分比率を一度設定しておけば、毎月自動計算できます。

按分計算例（家賃）：

自宅面積：60㎡
配信部屋面積：12㎡
按分比率：12㎡ ÷ 60㎡ = 20%

月額家賃：100,000円
経費計上額：100,000円 × 20% = 20,000円/月
年間経費：20,000円 × 12ヶ月 = 240,000円

按分計算例（電気代）：

月額電気代：12,000円
配信部屋の面積比率：30%
配信時間比率：50%（1日12時間）
按分比率：30% × 50% = 15%

経費計上額：12,000円 × 15% = 1,800円/月

月次チェックリスト

毎月末にチェックすることで、記帳漏れを防げます。

四半期チェックリスト

3ヶ月ごとに見直すことで、年間の収支を把握できます。

年間チェックリスト（確定申告前）

確定申告の前に必ず確認しましょう。

確定申告の手順（e-Taxで電子申告）

青色申告で65万円の特別控除を受けるには、e-Tax（電子申告）が必須です（2020年分以降）。書面提出の場合は55万円控除に減額されます。

e-Taxに必要なもの

e-Taxの2つの方法：

1. マイナンバーカード方式

   • マイナンバーカード + スマホ（NFC対応）またはICカードリーダー
   • 本人確認が厳格で、今後の行政手続きにも使える

2. ID・パスワード方式

   • 税務署で事前発行したID・パスワードでログイン
   • カードリーダー不要で手軽だが、暫定措置（将来廃止の可能性）

e-Tax初回セットアップガイド

初めてe-Taxを使う場合、事前準備が必要です。以下の手順で進めましょう。

パターン1: マイナンバーカード方式（推奨）

1. マイナンバーカードの取得

   • 市区町村で申請（交付まで約1ヶ月）
   • 既に持っている場合は、署名用電子証明書の有効期限を確認

2. スマホまたはICカードリーダーの準備

   • スマホ: NFC（おサイフケータイ）対応のiPhoneまたはAndroid端末
   • ICカードリーダー: Amazon等で2,000〜3,000円で購入可能

3. マイナポータルアプリのインストール（スマホの場合）

   • iPhoneはApp Store、AndroidはGoogle Playから「マイナポータル」をインストール

4. e-Tax利用開始登録

   • 国税庁「確定申告書等作成コーナー」にアクセス
   • 「マイナンバーカード方式」を選択
   • マイナンバーカードで本人確認
   • 利用者識別番号が自動発行される

パターン2: ID・パスワード方式（暫定措置）

1. 税務署で対面手続き

   • 本人確認書類（運転免許証など）を持参
   • 税務署の職員がその場でID・パスワードを発行

2. 発行された情報を保管

   • 利用者識別番号（16桁）
   • 暗証番号
   • 紛失した場合は再発行が必要

e-Taxによる確定申告の流れ

1. 会計ソフトで帳簿を完成させる

• 1月1日〜12月31日の全取引を記帳
• 仕訳漏れ、勘定科目ミスがないか確認
• 銀行残高、現金残高が実際と一致しているか確認

2. 青色申告決算書を作成

• 会計ソフトが自動で「損益計算書」「貸借対照表」を作成
• 控除額（65万円）を入力

3. 確定申告書Bを作成

• 会計ソフトまたは国税庁「確定申告書等作成コーナー」で作成
• 所得控除（社会保険料控除、生命保険料控除など）を入力
• 税額を自動計算

4. e-Taxで電子申告

• 会計ソフトから直接送信、または確定申告書等作成コーナーから送信
• マイナンバーカードで電子署名
• 送信完了後、受信通知を保存

5. 納税または還付

• 納税の場合：振替納税（口座引落）、クレジットカード納付、銀行窓口納付など
• 還付の場合：申告から1〜2ヶ月後に指定口座に振込

確定申告のスケジュール

節税テクニック：配信者が使える控除と制度

確定申告では、所得控除や税額控除を活用することで税金を減らせます。配信者が特に活用すべき制度を紹介します。

青色申告特別控除（最大65万円）

すでに説明した通り、青色申告で複式簿記 + e-Tax申告をすれば、65万円の特別控除が受けられます。

例：所得300万円の場合

• 青色申告特別控除65万円 → 課税所得235万円
• 所得税：235万円 × 10% − 97,500円 = 137,500円
• 白色申告の場合：300万円 × 10% − 97,500円 = 202,500円
• 差額：65,000円の節税

小規模企業共済（最大84万円の所得控除）

節税効果の例（所得500万円、掛金月7万円の場合）：

• 年間掛金：84万円
• 所得税率20%と仮定 → 84万円 × 20% = 168,000円の節税
• 住民税10% → 84万円 × 10% = 84,000円の節税
• 合計：年間252,000円の節税

iDeCo（個人型確定拠出年金）

小規模企業共済との違い：

• iDeCo：投資信託で運用（リスク・リターンあり）、60歳まで引出不可
• 小規模企業共済：元本保証、貸付制度あり

ふるさと納税

配信で所得が増えた年は、ふるさと納税で実質2,000円の負担で返礼品がもらえます。

寄付限度額の目安（独身・社会保険料12%の場合）：

• 年収300万円 → 約28,000円
• 年収500万円 → 約61,000円
• 年収700万円 → 約108,000円

配信者向けおすすめ返礼品：

• ゲーミングチェア（高額寄付）
• 地域の食材（米、肉、果物など配信中の食事に）
• 家電製品（PC周辺機器など）

経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済）

小規模企業共済との違い：

• 小規模企業共済：所得控除（税率分だけ節税）
• 経営セーフティ共済：経費（所得を直接減らせる）

配偶者や家族への給与（青色事業専従者給与）

青色申告をしていれば、配偶者や親族に支払った給与を経費にできます。

例：配偶者に月8万円（年96万円）の給与を支払う場合

• 経費として96万円を所得から差し引ける
• 所得税率20%の場合 → 96万円 × 20% = 192,000円の節税
• 配偶者の所得税：96万円 − 基礎控除48万円 − 給与所得控除55万円 = 0円（非課税）

少額減価償却資産の特例（30万円未満の一括経費）

青色申告者は、取得価額30万円未満の資産を一括で経費計上できます（年間合計300万円まで）。

例：配信機材を購入した場合

• ゲーミングPC 25万円 → 購入年に全額経費
• 4Kモニター 8万円 → 購入年に全額経費
• マイク 3万円 → 購入年に全額経費

白色申告の場合：

• 10万円以上の資産は減価償却が必要
• ゲーミングPC 25万円 → 4年間で分割して経費計上（1年あたり6.25万円）

法人化を検討すべきタイミング

配信収入が増えてくると、「個人事業主のままがいいのか、法人化すべきか」という疑問が生じます。

法人化のメリット

法人化のデメリット

法人化の目安

シミュレーション例（所得800万円の場合）：

個人事業主の場合：

• 所得税：約77万円
• 住民税：約80万円
• 個人事業税：約29万円
• 国民健康保険：約80万円
• 国民年金：約20万円
• 合計：約286万円

法人（社長1人、役員報酬月40万円）の場合：

• 法人税：約60万円
• 法人住民税：約10万円
• 法人事業税：約10万円
• 社長の所得税：約30万円
• 社長の住民税：約40万円
• 社会保険料（会社 + 個人）：約140万円
• 合計：約290万円

→ ほぼ同等ですが、法人の方が将来の年金額が多い、経費計上の幅が広いなどのメリットがあります。

法人化の手順

1. 定款作成（会社の基本ルール）
2. 公証役場で定款認証（株式会社の場合のみ）
3. 資本金の払込
4. 法務局で登記申請
5. 税務署・都道府県・市区町村に届出
6. 社会保険の手続き
7. 銀行口座開設

専門家への依頼がおすすめ：

• 司法書士：登記手続き（報酬約10万円）
• 税理士：税務手続き・顧問契約（月3〜5万円）

配信者のための記録管理ベストプラクティス

確定申告を成功させるカギは、日々の記録管理にあります。ここでは、配信者が実践すべき記録管理の方法を詳しく解説します。

収入の記録管理

1. プラットフォームごとの収益レポート保管

各プラットフォームから提供される収益レポートは、必ずダウンロードして保管しましょう。

保管場所の推奨：

• Googleドライブ、Dropbox、OneDriveなどのクラウドストレージ
• フォルダ構成例：/2025年/収入/YouTube/01月_AdSense収益レポート.pdf
• 年度ごと、プラットフォームごと、月ごとに整理

2. 入金確認の記録

収益レポートと実際の入金額が一致しているか、毎月確認しましょう。

チェック項目：

• AdSenseの収益レポート金額 = 銀行口座への入金額
• Twitchの Payout金額 × 為替レート = 入金額
• 手数料が引かれている場合は、手数料も記録

不一致がある場合の対処：

• プラットフォームのサポートに問い合わせ
• 為替レートの変動による差額（Twitchなど）
• 源泉徴収がある場合は、控除額を確認

3. 為替レートの記録（外貨収入の場合）

Twitchなどドル建てで収入を得ている場合、入金日の為替レートを記録する必要があります。

為替レート参照サイト：

• 三菱UFJ銀行: https://www.bk.mufg.jp/gdocs/kinri/list_j/kinri/kawase.html
• みずほ銀行: https://www.mizuhobank.co.jp/rate/market/index.html

経費の記録管理

1. レシート・領収書の即座記録

経費を使った瞬間に記録する習慣をつけましょう。

おすすめの記録方法：

パターンA: 会計ソフトのスマホアプリ

1. レシートを受け取ったらその場でスマホ撮影
2. freee、マネーフォワードのアプリで自動読み取り
3. 勘定科目と摘要を入力して保存
4. 原本は月別ファイルに保管

パターンB: メモアプリ + 後日記帳

1. レシートをもらったらスマホのメモアプリに記録
   • 例：「2025/01/15 ヨドバシカメラ USBメモリ 2,980円 消耗品費」
2. 帰宅後、会計ソフトに入力
3. レシートは月別ファイルに保管

パターンC: Evernote・Notion活用

1. レシートをスマホ撮影してEvernote/Notionにアップロード
2. タグ付け（例：#経費 #通信費 #2025年01月）
3. 月末に一括で会計ソフトに転記

2. 経費の「摘要欄」記入のコツ

会計ソフトの「摘要欄」には、できるだけ詳しく記録しましょう。税務調査で説明しやすくなります。

悪い例（NG）：

• 「ゲーム」← どのゲームか、何の目的か不明
• 「交通費」← どこへ行ったのか不明
• 「外注」← 誰に何を依頼したのか不明

良い例（OK）：

• 「スプラトゥーン3購入 1/15配信で使用」
• 「秋葉原→東京ビッグサイト コミケ取材往復」
• 「動画編集代行 山田氏 1月分5本 @10,000円」

3. 按分経費の記録方法

按分する経費（家賃、通信費、電気代など）は、按分比率の根拠を記録しておきましょう。

家賃の按分根拠記録例：

【2025年度 家賃按分計算】
自宅住所：東京都○○区○○ ○○マンション101号室
間取り：2LDK
総面積：60㎡
配信専用部屋：洋室6畳（約10㎡）
按分比率：10㎡ ÷ 60㎡ = 16.7% → 切り捨てて16%

月額家賃：100,000円
経費計上額：100,000円 × 16% = 16,000円/月
年間経費：16,000円 × 12ヶ月 = 192,000円

根拠：配信専用部屋として使用している洋室の面積比率

通信費の按分根拠記録例：

【2025年度 通信費按分計算】
契約内容：光回線 月額5,000円
配信での使用時間：週35時間（1日5時間×7日）
プライベート使用時間：週7時間（1日1時間×7日）
按分比率：35時間 ÷ (35時間 + 7時間) = 83.3% → 切り捨てて80%

経費計上額：5,000円 × 80% = 4,000円/月

根拠：配信・動画編集での使用時間が大半を占めるため

クレジットカード・銀行口座の使い分け

1. 事業用口座・カードの開設

配信事業用の銀行口座とクレジットカードを分けると、記帳が格段に楽になります。

おすすめの事業用銀行口座：

• 住信SBIネット銀行: 振込手数料が安い、API連携が充実
• 楽天銀行: 楽天経済圏を使っている方におすすめ
• GMOあおぞらネット銀行: 振込手数料が安い、ビジネス向け

おすすめの事業用クレジットカード：

• 楽天ビジネスカード: ポイント還元率高い、楽天市場でお得
• 三井住友カード ビジネスオーナーズ: 年会費無料、ポイント還元あり
• セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス: ビジネス特典が豊富

2. 現金経費の記録方法

現金で支払った経費は、レシートがあれば問題ありません。レシートがない場合は「出金伝票」を作成します。

出金伝票の書き方：

【出金伝票】
日付：2025年1月15日
支払先：秋葉原駅→東京駅（電車代）
金額：200円
摘要：コミケ取材のための交通費
勘定科目：旅費交通費

出金伝票を作成すべきケース：

• 自動販売機での飲み物購入（配信中の飲料）
• 電車・バスの交通費（Suica履歴があればOK）
• 小規模な購入でレシートがない場合

3. プライベート支出との混同を避ける

事業用カードでうっかりプライベートな買い物をしてしまった場合の処理方法：

パターン1: 少額（数千円以下）

• 会計ソフトで「事業主貸」として処理
• 摘要欄に「プライベート支出（誤使用）」と記載

パターン2: 高額（数万円以上）

• すぐに事業用口座から個人口座へ振り戻す
• または、個人口座から事業用口座へ同額を振り込む

デジタル記録の整理方法

1. クラウドストレージの活用

すべての証憑書類をクラウドに保管することで、紛失リスクを減らせます。

フォルダ構成例：

/2025年度確定申告
  /収入関連
    /YouTube
      - 01月_AdSense収益レポート.pdf
      - 02月_AdSense収益レポート.pdf
    /Twitch
      - 01月_Payout明細.pdf
    /企業案件
      - ○○社_契約書.pdf
      - ○○社_請求書.pdf
  /経費関連
    /レシート（スキャン）
      - 2025-01-15_ヨドバシカメラ_USBメモリ.pdf
      - 2025-01-20_Amazon_マイク.pdf
    /請求書
      - ○○編集者_1月分請求書.pdf
  /その他
    - 開業届.pdf
    - 青色申告承認申請書.pdf
    - 源泉徴収票.pdf

2. 会計ソフトとの連携

freee、マネーフォワードは、Googleドライブ、Dropboxと連携できます。領収書をクラウドにアップロードするだけで自動取込できます。

3. バックアップの重要性

クラウドストレージでも、念のためローカルHDDや外付けSSDにバックアップを取りましょう。

バックアップ推奨頻度：

• 月次バックアップ：毎月末に全データをバックアップ
• 年次バックアップ：確定申告後に全データをDVD-Rや外付けHDDに保存（7年間保管）

税務調査で指摘されやすいポイント

税務調査は「高額所得者」や「経費が多い事業者」に入りやすい傾向があります。配信者が特に注意すべきポイントを解説します。

よくある指摘事項

税務調査に備えた対策

税務調査が来やすい配信者の特徴

税理士に依頼すべきタイミング

配信収入が増えてくると、「税理士に依頼すべきか」という疑問が出てきます。

税理士に依頼するメリット

税理士費用の相場

コストパフォーマンス：

• 年間所得300万円以下：自分で会計ソフトを使う方がコスパが良い
• 年間所得300〜800万円：記帳は自分で、確定申告のみ依頼（年10〜15万円）
• 年間所得800万円以上：顧問契約を結んで丸投げ（月2〜3万円 + 申告料）

インボイス制度と消費税の扱い

2023年10月から開始したインボイス制度は、配信者にも影響があります。

インボイス制度とは

配信者はインボイス登録すべきか？

登録が必要なケース：

• 企業案件が多く、取引先から「インボイスを発行してほしい」と求められる
• 売上が1,000万円を超えている（課税事業者）

登録不要なケース：

• YouTube AdSense、Twitchサブスクなど、一般消費者向けの収入が中心
• 企業案件がほとんどない

インボイス登録のメリット・デメリット

簡易課税制度の活用： 売上5,000万円以下の事業者は、「簡易課税制度」を選択できます。みなし仕入率（業種により40〜90%）を使うことで、実際の経費を集計せずに消費税を計算できます。

配信者の場合（第5種事業：みなし仕入率50%）：

• 売上1,000万円（税込1,100万円）
• 預かった消費税：100万円
• 仕入にかかった消費税（みなし）：100万円 × 50% = 50万円
• 納税額：100万円 − 50万円 = 50万円

予定納税とは？前年の税金が多いと翌年も納税

前年の所得税額が一定額を超えると、翌年に予定納税が発生します。

予定納税の仕組み

例：前年の所得税が60万円だった場合

• 第1期（7月）：20万円
• 第2期（11月）：20万円
• 確定申告時（翌年3月）：実際の税額との差額を精算

収入が減った場合の救済措置

前年より収入が大幅に減った場合、「予定納税額の減額申請」ができます。

よくある質問（FAQ）

まとめ

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画像クレジット

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• Glasses and pen on tax form: Photo by Supannee U-prapruit on Unsplash
• Tax time note: Photo by Supannee U-prapruit on Unsplash
• Desk with papers and calculator: Photo by Cht Gsml on Unsplash
• Pencil on opened notebook: Photo by JESHOOTS.COM on Unsplash
• Blank notebook cover: Photo by Kelly Sikkema on Unsplash
• Office desk with files: Photo by HANVIN CHEONG on Unsplash