【医療費控除とは】対象になるもの・ならないものを一覧で解説
「今年は医療費がかかったけど、医療費控除って何が対象になるの？」
そんな疑問を持っている方は多いのではないでしょうか。
医療費控除は、年間の医療費が一定額を超えた場合に税金が戻ってくる制度です。ただし、対象になるもの・ならないものがあり、知らないと損をしてしまうことも。
この記事では、医療費控除の対象になるもの・ならないものを一覧でわかりやすく解説します。
- 医療費控除の基本と計算方法
- 対象になる医療費の一覧
- 対象にならない費用の一覧
- 申請方法と必要書類
- セルフメディケーション税制との違い
医療費控除とは？
医療費控除は、1年間に支払った医療費が一定額を超えた場合に、所得から控除できる制度です。
控除を受けることで、所得税と住民税が安くなります。
医療費控除の条件
以下の条件を満たす場合に医療費控除を受けられます。
- 1年間（1月1日〜12月31日）に支払った医療費が対象
- 10万円（または総所得金額の5%のいずれか低い方）を超えた金額が控除対象
- 生計を一にする家族の医療費も合算できる
計算方法
医療費控除額 = 支払った医療費 − 保険金などで補填された金額 − 10万円（※）
※総所得金額が200万円未満の場合は「総所得金額 × 5%」
医療費控除の上限額
医療費控除の上限は200万円です。
いくら税金が戻る？
医療費控除を受けると、控除額に税率をかけた金額が還付されます。
| 年収の目安 | 所得税率 | 医療費控除額20万円の場合の還付額 |
|---|---|---|
| 330万円以下 | 10% | 約2万円 |
| 330〜695万円 | 20% | 約4万円 |
| 695〜900万円 | 23% | 約4.6万円 |
※住民税（10%）の還付も別途あります。
医療費控除の対象になるもの
医療費控除の対象になる費用を一覧で紹介します。
病院・クリニックでの費用
| 対象になるもの |
|---|
| 診察費・治療費 |
| 入院費（食事代含む） |
| 手術費 |
| 検査費（治療に必要なもの） |
| 注射・点滴 |
| リハビリ費用 |
| 往診費 |
薬代
| 対象になるもの |
|---|
| 処方薬の費用 |
| 市販薬（治療目的のもの） |
| 漢方薬（治療目的のもの） |
歯科
| 対象になるもの |
|---|
| 虫歯の治療費 |
| 歯周病の治療費 |
| 抜歯 |
| 入れ歯の費用 |
| 歯列矯正（子どもの成長を阻害する場合、咀嚼障害がある場合） |
| インプラント（治療目的のもの） |
出産・不妊治療
| 対象になるもの |
|---|
| 妊婦健診の費用 |
| 出産費用（入院・分娩） |
| 不妊治療費 |
| 人工授精・体外受精の費用 |
| 助産師による分娩介助 |
通院費用
| 対象になるもの |
|---|
| 電車・バスでの通院交通費 |
| 緊急時のタクシー代 |
| 付き添いが必要な場合の付添人の交通費 |
通院交通費の注意点
- 電車・バスは領収書がなくても、記録をつけておけばOK
- タクシーは原則対象外（電車・バスが使えない場合のみ対象）
- 自家用車のガソリン代・駐車場代は対象外
介護
| 対象になるもの |
|---|
| 介護保険サービスの自己負担分（医療系サービス） |
| おむつ代（医師の証明がある場合） |
| 介護老人保健施設の費用 |
その他
| 対象になるもの |
|---|
| 治療のためのマッサージ・鍼灸・接骨院 |
| 義手・義足・松葉杖の購入費 |
| 補聴器（医師の証明がある場合） |
| レーシック手術 |
| 禁煙治療 |
医療費控除の対象にならないもの
以下は医療費控除の対象外です。
美容・予防目的
| 対象にならないもの |
|---|
| 美容整形 |
| 美容目的の歯列矯正 |
| ホワイトニング |
| 美容目的のレーザー治療 |
| 予防接種（インフルエンザなど） |
| 人間ドック・健康診断（異常が見つからなかった場合） |
人間ドックの例外
人間ドックで病気が見つかり、引き続き治療を受けた場合は、人間ドックの費用も対象になります。
健康食品・サプリメント
| 対象にならないもの |
|---|
| ビタミン剤・サプリメント |
| 健康食品 |
| 栄養ドリンク |
| 疲労回復目的の医薬品 |
日用品・自己都合
| 対象にならないもの |
|---|
| メガネ・コンタクトレンズ（治療目的以外） |
| 入院時の差額ベッド代（自己都合の場合） |
| 入院時のパジャマ・洗面用具 |
| 自家用車での通院のガソリン代・駐車場代 |
| 里帰り出産のための帰省費用 |
介護関連
| 対象にならないもの |
|---|
| 生活援助サービス（掃除・洗濯など） |
| 福祉用具のレンタル（医療系以外） |
セルフメディケーション税制とは
通常の医療費控除とは別に、セルフメディケーション税制という制度もあります。
セルフメディケーション税制の概要
対象となる市販薬を年間12,000円以上購入した場合に、12,000円を超えた金額が控除対象になります（上限88,000円）。
対象となる医薬品
「スイッチOTC医薬品」と呼ばれる、医療用から転用された市販薬が対象です。
対象商品には、パッケージに「セルフメディケーション税控除対象」のマークがついています。
医療費控除との選択制
医療費控除とセルフメディケーション税制はどちらか一方しか選べません。
| 比較 | 医療費控除 | セルフメディケーション税制 |
|---|---|---|
| 対象 | 医療費全般 | 対象医薬品のみ |
| 足切り | 10万円 | 12,000円 |
| 上限額 | 200万円 | 88,000円 |
どちらを選ぶべき？
- 病院にかかった医療費が多い → 医療費控除
- 市販薬の購入が中心で医療費が10万円未満 → セルフメディケーション税制
医療費控除の申請方法
医療費控除を受けるには確定申告が必要です。年末調整では申請できません。
必要書類
- 確定申告書
- 医療費控除の明細書
- 源泉徴収票（給与所得者の場合）
- マイナンバーカード（または通知カード＋本人確認書類）
領収書の保管
平成29年分から、領収書の添付は不要になりました。ただし、5年間の保管義務があり、税務署から求められた場合は提出が必要です。
申請の流れ
- 1年間の医療費の領収書を集める
- 「医療費控除の明細書」を作成する
- 確定申告書に記入する
- 2月16日〜3月15日の間に申告する
オンラインで簡単申告
マイナポータルと連携すれば、医療費情報を自動取得できます。国税庁の「確定申告書等作成コーナー」を使えば、画面の指示に従って入力するだけで申告書が完成します。
よくある質問
※参考：YouTube公式ヘルプ
まとめ
医療費控除のポイント
- 年間10万円を超えた医療費が控除対象
- 治療目的の費用は対象、予防・美容目的は対象外
- 通院の交通費も対象（電車・バス）
- 確定申告で申請が必要
- 領収書は5年間保管
- セルフメディケーション税制との選択も検討
医療費控除は、正しく申請すれば税金が戻ってくる制度です。
今年医療費がかかった方は、領収書を確認して、控除が受けられないか検討してみてください。
よくある質問
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